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鶴山市第三中學(xué)：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局2021年專項資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕5號）要求，我局于2021年9月對鶴山市第三中學(xué)（以下簡稱“三中”）2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助資金等相關(guān)情況進(jìn)行了就地檢查?，F(xiàn)將檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　名   稱：鶴山市第三中學(xué)

　　統(tǒng)一社會信用代碼：1244078445613746XX

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：承擔(dān)初中、高中和中專教學(xué)

　　住所：鶴山市宅梧鎮(zhèn)宅新路1巷19號

　　法定代表人：溫土生

　　經(jīng)費來源：財政補助一類

　　開辦資金：￥2717.8萬元

　　舉辦單位：鶴山市教育局

　　二、專項資金支出落實情況

　　（一）2019年專項資金

　　根據(jù)三中提供的《鶴山市第三中學(xué)》2019年部門預(yù)算表（功能分類），2019年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費專項資金收入數(shù)為1,660,477.91元，其中：

　　1.免費義務(wù)教育生均公用經(jīng)費1,106,119.67元。

　　2.2018年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費（本級預(yù)算）500,441.58元。

　　3.2018年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費（上級追加）53,916.66元。

　　上述資金于2019年已支付100%。

　　（二）2020年專項資金

　　根據(jù)三中提供的《鶴山市第三中學(xué)》2020年部門預(yù)算表（功能分類），2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費專項資金收入數(shù)為1,628,397.96元，其中：

　　1.城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育經(jīng)費1,465,499.67元。

　　2.2019年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費（本級）26,752.00元。

　　3.2019年結(jié)轉(zhuǎn)義務(wù)教育公用經(jīng)費（上級追加）136,146.29元。

　　上述資金于2020年已支付100%。

　?。ㄈ?021年專項資金

　　2021年專項資金收入數(shù)為315.26萬元，截至2021年7月31日累計支出214.64萬元，支出進(jìn)度為68.08%。其中：

　　1.收到的“提前下達(dá)2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費補助資金（省級）”專項資金金額為106.25萬元，截至2021年7月31日累計支出106.25萬元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　2.收到的“城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育生均公用經(jīng)費”專項資金金額為114.48萬元，截至2021年7月31日累計支出83.53萬元，支出進(jìn)度為72.96%；

　　3.收到的“提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費補助資金（省級資金）”專項資金金額為19.33萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　4.收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費”專項資金金額為19.55萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　5.收到的“2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費補助款”專項資金金額為0.16萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　6.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項目）義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費補助”專項資金金額為0.97萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　7.收到的“2020年提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費補助資金”專項資金金額為0.15萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　8.收到的“（中央直達(dá)）江財教〔2020〕134號-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費教科書”專項資金金額為11.18萬元，截至2021年7月31日累計支出11.18萬元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　9.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項目）義務(wù)教育階段體檢費”專項資金金額為2.17萬元，截至2021年7月31日累計支出2.08萬元，支出進(jìn)度為95.85%；

　　10.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項目）城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育生均公用經(jīng)費”專項資金金額為11.60萬元，截至2021年7月31日累計支出11.60萬元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　11.收到的“（結(jié)轉(zhuǎn)項目）城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育生均公用經(jīng)費”專項資金金額為29.42萬元，截至2021年7月31日累計支出0.00萬元，支出進(jìn)度為0.00%。

　　三、專項支出管理情況

　　根據(jù)檢查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對三中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助資金”專項資金的支出檢查情況如下：

　　1.2019年10月31日記34號憑證，摘要為“校園宣傳”，金額為89,649.02元，憑證后附財政資金授權(quán)支付憑證（日期為2019.10.15），銀行流水單（日期為2019.10.18）、發(fā)票（日期為2019.06.24）、校園文化裝飾合同（日期為2019.04.08）均有蓋章簽名，但未附學(xué)校會議記錄。

　　2.2020年5月31日記34號憑證，摘要為“考場監(jiān)控設(shè)備材料費”，金額為88,862.00元，憑證后附財政資金授權(quán)支付憑證（功能分類：初中教育），有發(fā)票（日期為2020.04.20）、報價單、合同（有蓋章簽名），但未附學(xué)校會議記錄。

　　3.截至檢查日，三中2021年的會計賬和憑證均沒有做，導(dǎo)致未能及時反映該學(xué)校的財務(wù)信息。

　　以上反映出三中內(nèi)部控制程序未夠完善。

　　四、檢查建議

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對學(xué)校提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，發(fā)揮專項資金效益。

　　（二）加強對財務(wù)的管理，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，及時做好記賬、預(yù)算工作。

　　（三）加強對專項資金的利用，不能擠占，確保資金利用的合法合理性。

鶴山市財政局

2021年11月24日