鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕6號(hào)），我局于2021年12月對(duì)鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱“龍口鎮(zhèn)政府”）2020年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府是經(jīng)鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為114407840070864098。負(fù)責(zé)人為呂國(guó)新，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市龍口鎮(zhèn)金華路8號(hào)。
二、預(yù)算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
2020年年初收入預(yù)算金額為22,046.00萬元，其中一般公共預(yù)算收入13,920.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入4,619.00萬元，政府性基金收入3,507.00萬元；決算收入金額為24,126.00萬元，其中一般公共預(yù)算收入12,981.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入7,390.00萬元，政府性基金收入3,755.00萬元（其中上級(jí)補(bǔ)助收入3,317.00萬元）。
（二）預(yù)決算支出情況
2020年年初支出預(yù)算金額為22,047.00萬元，其中一般公共預(yù)算支出17,052.00萬元，上解支出1,488.00萬元，政府性基金支出3,507.00萬元；決算支出金額為24,126.00萬元，其中一般公共預(yù)算支出18,883 .00萬元，上解支出1,488.00萬元，政府性基金支出3,755.00萬元。
2020年龍口鎮(zhèn)政府預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，2020年度財(cái)政預(yù)算報(bào)告、預(yù)算調(diào)整報(bào)告及財(cái)政決算報(bào)告均經(jīng)同級(jí)人大決議通過。
?。ㄈ?020年度預(yù)決算公開情況
龍口鎮(zhèn)政府于2020年6月16日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2020年鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府預(yù)算對(duì)社會(huì)公開，于2021年6月1日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2020年鶴山市龍口鎮(zhèn)人民政府決算對(duì)社會(huì)公開。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費(fèi)賬面支出金額為403,977.20元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
部分不屬于公務(wù)接待性質(zhì)的費(fèi)用從公務(wù)接待費(fèi)科目支出。如：
?。?）部分未注明誤餐事由、用餐時(shí)間、用餐人員明細(xì)等的誤工餐費(fèi)計(jì)入公務(wù)接待費(fèi)。如：2020年2月記賬00003號(hào)憑證，支付鎮(zhèn)政府誤工餐費(fèi)11,077.00元、15,172.00元；2020年7月記賬00003號(hào)憑證，支付鎮(zhèn)政府誤工餐費(fèi)9,200.00元等。
?。?）個(gè)別培訓(xùn)餐費(fèi)計(jì)入公務(wù)接待費(fèi)。如：2020年11月記賬00004號(hào)憑證，龍口鎮(zhèn)21名婦女干部參加鶴山市2020年推進(jìn)基層?jì)D女組織“破難行動(dòng)”專題培訓(xùn)班的晚餐費(fèi)728.00元。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。
龍口鎮(zhèn)政府車輛情況：龍口鎮(zhèn)政府2020年日常使用車輛有8臺(tái)。
龍口鎮(zhèn)政府2020年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)賬面支出數(shù)為269,954.71元。
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府2020年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)存在以下問題：
?。?）部分非龍口鎮(zhèn)政府公務(wù)用車費(fèi)用從公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)科目支出。如：2020年2月記賬00003號(hào)憑證付鎮(zhèn)政府公車汽車修理費(fèi)共11,832.13元，其中付粵J****B摩托車修理費(fèi)325.50元，付粵J**Z摩托車修理費(fèi)492.00元，維修清單顯示這兩臺(tái)摩托車為鶴山市龍口鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站所有，而非龍口鎮(zhèn)政府公務(wù)用車。
（2）公務(wù)車輛與加油IC卡未做到一車一卡。如：2020年6月30日00005號(hào)憑證付鎮(zhèn)政府公車汽油充值45,000.00元，無加油IC卡充值明細(xì)單。到檢查日，龍口鎮(zhèn)政府已將公務(wù)用車與加油IC卡進(jìn)行綁定，做到一車一卡。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府未發(fā)生因公出國(guó)（境）費(fèi)用。
?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會(huì)議費(fèi)情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府會(huì)議費(fèi)賬面支出金額為4,640.00元。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)賬面支出金額為79,654.00元。
3.差旅費(fèi)情況。
2020年，龍口鎮(zhèn)政府賬面無差旅費(fèi)支出。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分屬于差旅費(fèi)性質(zhì)的費(fèi)用計(jì)入辦公費(fèi)科目中。如：2020年12月記-00035號(hào)憑證，支付紀(jì)委陽江差旅費(fèi)共328.00元記入了辦公費(fèi)。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
龍口鎮(zhèn)政府2020年期末，現(xiàn)金余額為79,627.93元，經(jīng)盤點(diǎn)，現(xiàn)金賬實(shí)相符。經(jīng)費(fèi)戶銀行存款余額為7,656,209.52元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2020年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬：2020年12月31日轉(zhuǎn)賬字第1號(hào)憑證，補(bǔ)入賬2019年購入的固定資產(chǎn)396,886.00元；2021年1月31日轉(zhuǎn)賬字第1號(hào)憑證，補(bǔ)入賬2020年購入的固定資產(chǎn)586,652.00元。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對(duì)龍口鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)龍口鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，龍口鎮(zhèn)政府于2021年07月06日?qǐng)?bào)送2020年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬埧阪?zhèn)政府2020年存在部分不屬于公務(wù)接待性質(zhì)的費(fèi)用從公務(wù)接待費(fèi)科目支出的情況；存在非龍口鎮(zhèn)政府公務(wù)用車費(fèi)用從公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)科目支出的情況；存在個(gè)別差旅費(fèi)性質(zhì)的費(fèi)用從辦公費(fèi)科目中支出的情況。
建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，檢查清楚費(fèi)用支出的類別，按類支出，按類入賬。
?。ǘ埧阪?zhèn)政府2020年部分固定資產(chǎn)購置沒有及時(shí)入賬。
建議嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的質(zhì)量要求，將購入的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬。
鶴山市財(cái)政局
2021年12月31日
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