鶴山市雙合鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào)），我局于2022年10月對(duì)鶴山市雙合鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱“雙合鎮(zhèn)人民政府”）2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
機(jī)構(gòu)名稱：鶴山市雙合鎮(zhèn)人民政府
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：11440784007086759E
機(jī)構(gòu)性質(zhì)：機(jī)關(guān)
機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市雙合鎮(zhèn)府前路33號(hào)雙合鎮(zhèn)人民政府
負(fù) 責(zé) 人：李聰
賦碼機(jī)關(guān)：鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)
二、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況
（一）因公出國(guó)（境）費(fèi)用
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年度沒有出國(guó)（境）事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
?。ǘ┕珓?wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為35萬元，實(shí)際支出金額為304,564.97元，占預(yù)算的87.02%，其中，油費(fèi)支出220,000.00元、汽車維修維護(hù)費(fèi)72,536.00元、購買保險(xiǎn)費(fèi)12,028.97元。
雙合鎮(zhèn)人民政府公務(wù)出車統(tǒng)一在“廣東公務(wù)出行APP”系統(tǒng)登記，該系統(tǒng)詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記上下車地點(diǎn)、用車時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、乘車人數(shù)、用車事由等。
雙合鎮(zhèn)人民政府未建立用油登記制度，建議設(shè)置“加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、還卡人、加油數(shù)量、加油金額、油卡余額、管理人等。
雙合鎮(zhèn)人民政府設(shè)置了“加油卡使用情況登記簿”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、加油金額、油卡余額，建議繼續(xù)完善油卡管理制度。
（三）公務(wù)接待費(fèi)
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為27萬元，實(shí)際支出金額為27萬元。
經(jīng)檢查雙合鎮(zhèn)人民政府相關(guān)公務(wù)接待未完全符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）第四點(diǎn)第（二）條“ 公務(wù)外出確需接待單位接待的，由派出單位向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、時(shí)間、行程、人數(shù)和人員身份”、第五點(diǎn)第（一）條“ 無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員不予接待”、第五點(diǎn)第（七）條“ 公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容,接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”、第六點(diǎn)第（三）條“接待費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。
?。ㄋ模?huì)議費(fèi)
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為9萬元，實(shí)際支出金額為0元。
?。ㄎ澹┡嘤?xùn)費(fèi)
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為0元，實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)11,480.00元，為支付“江門市大方旅游國(guó)際旅行社有限公司”的“特色歸橋文化及鄉(xiāng)村振村”活動(dòng)費(fèi)。
經(jīng)檢查雙合鎮(zhèn)人民政府列支培訓(xùn)費(fèi)未完全符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào)）第十六條“報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”、“各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開支，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷”的規(guī)定。
三、資產(chǎn)管理情況
雙合鎮(zhèn)人民政府2021年期初固定資產(chǎn)賬面原值為7,709,821.35元，本年無增減固定資產(chǎn)，沒有計(jì)提累計(jì)折舊，期末余額為7,709,821.35元。
經(jīng)抽查雙合鎮(zhèn)人民政府會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分新購入固定資產(chǎn)直接記入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)”“行政支出”等會(huì)計(jì)科目，而未記入“固定資產(chǎn)”。購入固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)，致使會(huì)計(jì)信息失真，不符合《政府會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定。
四、設(shè)立“小金庫”情況
檢查組以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2021年雙合鎮(zhèn)人民政府的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問，未發(fā)現(xiàn)雙合鎮(zhèn)人民政府違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況
（一） 會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。
使用數(shù)字財(cái)政記賬的“零余額賬戶”賬套與使用志誠(chéng)系統(tǒng)記賬的“基本戶”賬套重復(fù)列支支出。
（二）會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)算、實(shí)際支出金額差異過大。
六、檢查建議
針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對(duì)雙合鎮(zhèn)人民政府提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。
?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，更加準(zhǔn)確核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
（三）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，定期或不定期對(duì)單位庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
鶴山市財(cái)政局
2022年12月7日
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