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鶴山市人民政府

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鶴山市信訪局會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查報(bào)告
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鶴山市信訪局:

  根據(jù)貴單位的委托以及《鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案》(鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào))的要求,我局于2023年9月對(duì)鶴山市信訪局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查?,F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:

  一、單位基本情況

  鶴山市信訪局(以下簡(jiǎn)稱信訪局)是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784K3044381X6。負(fù)責(zé)人為林學(xué)沛,機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路66號(hào)。

  信訪局無(wú)下屬單位,部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

  二、預(yù)決算收支管理情況

  (一)預(yù)決算收入情況

  信訪局2022年年初預(yù)算收入金額為586.39萬(wàn)元,決算收入金額為420.50萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表:

  項(xiàng)目

  年初預(yù)算數(shù)(萬(wàn)元)

  決算數(shù)(萬(wàn)元)

  財(cái)政撥款

  586.39

  420.49

  其他收入

  0.00

  0.01

  合計(jì)

  586.39

  420.50

 ?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

  信訪局2022年年初預(yù)算支出金額為586.39萬(wàn)元,決算支出金額為420.49萬(wàn)元,預(yù)決算支出按功能分類具體如下表:

  項(xiàng)目

  年初預(yù)算數(shù)(萬(wàn)元)

  決算數(shù)(萬(wàn)元)

  一般公共服務(wù)支出

  493.89

  328.85

  公共安全支出

  0.00

  0.96

  文化旅游體育與傳媒支出

  0.00

  0.07

  社會(huì)保障和就業(yè)支出

  30.00

  32.06

  衛(wèi)生健康支出

  14.50

  14.66

  住房保障支出

  48.00

  43.89

  合計(jì)

  586.39

  420.49

  2022年信訪局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出,虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題,未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

  (三)2022年度預(yù)決算公開(kāi)情況

  信訪局分別于2022年5月13日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年鶴山市信訪局預(yù)算、2021年鶴山市信訪局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

  對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下:

  公開(kāi)項(xiàng)目

  公開(kāi)內(nèi)容

  是否按規(guī)定公開(kāi)

  備注

  部門基本情況

  部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況

  是

  部門收支總體情況

  部門收支總體情況表

  是

  部門收入總體情況表

  是

  部門支出總體情況表

  是

  財(cái)政撥款收支情況

  財(cái)政撥款收支總體情況表

  是

  一般公共預(yù)算支出情況表

  是

  一般公共預(yù)算基本支出情況表

  是

  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況表

  是

  政府性基金預(yù)算支出情況表

  是

  公開(kāi)明細(xì)層級(jí)情況

  一般公共預(yù)算支出情況表公開(kāi)至功能分類項(xiàng)級(jí)科目

  是

  一般公共預(yù)算基本支出表公開(kāi)至經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類款級(jí)科目

  是

  一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)支出表按“因公出國(guó)(境)費(fèi)”“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”“公務(wù)接待費(fèi)”公開(kāi)

  是

  其他事項(xiàng)情況說(shuō)明

  預(yù)算收支增減變化情況說(shuō)明

  是

  機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排情況說(shuō)明

  是

  “三公”經(jīng)費(fèi)安排情況說(shuō)明

  是

  政府采購(gòu)情況說(shuō)明

  是

  國(guó)有資產(chǎn)占用情況

  是

  預(yù)算績(jī)效信息情況

  是

  對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋

  是

  備注:“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

  三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

 ?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

  1.公務(wù)接待情況。2022年,信訪局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為15,000.00元,實(shí)際支出金額為651.00元,其中基本支出0元、項(xiàng)目支出651.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出存在無(wú)具體接待人員等資料的情況,不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào))的相關(guān)規(guī)定。

  2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。信訪局擁有權(quán)屬車輛1臺(tái)。信訪局2022年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為25,000.00元,實(shí)際支出數(shù)為13,869.90元,其中基本支出3,304.76元、項(xiàng)目支出10,565.14元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2022年3月31日記賬-3-0028號(hào)憑證支付公車維修2,245.00元,信訪局實(shí)施維修前未請(qǐng)示局領(lǐng)導(dǎo)同意。

  3.因公出國(guó)(境)費(fèi)情況。2022年,信訪局無(wú)安排相關(guān)因公出國(guó)(境)業(yè)務(wù),因公出國(guó)(境)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

 ?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

  1.辦公費(fèi)情況。2022年,信訪局辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元,預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出,實(shí)際基本支出金額為16,040.00元。

  2.會(huì)議費(fèi)情況。2022年,信訪局無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù),會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

  3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2022年,信訪局培訓(xùn)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元,實(shí)際基本支出金額為0.00元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

  4.差旅費(fèi)情況。2022年,信訪局差旅費(fèi)年初部門基本預(yù)算金額為0.00元,預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出,實(shí)際基本支出金額為9,587.50元。注:基本支出-差旅費(fèi)決算金額9,587.50元,科目余額表上,這筆支出記錄在項(xiàng)目支出中,決算計(jì)入了基本支出-差旅費(fèi)。

 ?。ㄈ┲饕颇壳闆r

  1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,信訪局現(xiàn)金余額為0.00元,銀行存款余額為104,853.85元,與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

  2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2022年,信訪局無(wú)非稅收入,無(wú)經(jīng)營(yíng)收入;無(wú)上級(jí)補(bǔ)助收入;其他收入107.70元。經(jīng)查,其他收入來(lái)自于利息收入,入賬科目的使用符合《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。

  3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。信訪局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下:

  科目

  年初數(shù)(萬(wàn)元)

  年末數(shù)(萬(wàn)元)

  應(yīng)收賬款

  0.00

  0.00

  應(yīng)付賬款

  0.00

  0.00

  其它應(yīng)收款

  0.00

  2.20

  其它應(yīng)付款

  2.54

  -1.18

  暫存款

  0.00

  0.00

  經(jīng)查,信訪局不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況。

  四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

 ?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

  經(jīng)抽查,信訪局2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確,全面反映了信訪局預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):信訪局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。

  決算報(bào)告收入決算數(shù)為4,205,026.48元,單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)收入總額為4,231,561.48元,差額26,535.00元。

  決算報(bào)告支出決算數(shù)為4,204,918.78元,單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)支出總額為4,034,870.59元,差額170,048.19元。

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

  列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求,入賬資產(chǎn)完整;固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符;固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

 ?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況

  費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī),各項(xiàng)支出真實(shí),核算準(zhǔn)確;支出審核手續(xù)齊全,執(zhí)行“三重一大”程序。但存在部分支出憑證附件不全的情況。

  經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn):2022年10月31日記賬-10-0026號(hào)憑證誤餐費(fèi)、2022年11月30日記賬-11-0026號(hào)憑證誤餐費(fèi),均沒(méi)有附上用餐人員明細(xì)清單,無(wú)法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。

 ?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況

  通過(guò)對(duì)信訪局賬務(wù)及其他資料的檢查,未發(fā)現(xiàn)信訪局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象,資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”,不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

  (五)內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

  經(jīng)檢查,信訪局于2023年5月30日?qǐng)?bào)送了2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

  五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

 ?。ㄒ唬┬旁L局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在未填寫接待清單的問(wèn)題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》(鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào))“五、(七)如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容,接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待,加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

 ?。ǘ┬旁L局辦公費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算,相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中反映的情況。

  建議按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào))第二十條的相關(guān)規(guī)定,遵循先有預(yù)算后有支出的原則,在編制預(yù)算時(shí)分別在“辦公費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

 ?。ㄈ┺k公用品采購(gòu)流程與驗(yàn)收管理不規(guī)范情況。

  1.2022年4月30日記賬-4-0041號(hào)憑證購(gòu)買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元,信訪局采購(gòu)前未提交《鶴山市信訪局辦公用品購(gòu)置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,不符合《鶴山市信訪局采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度》第十八條“(二)采購(gòu)預(yù)算金額10,000元(含10,000元)以上的項(xiàng)目(單件/批次)需經(jīng)單位黨組會(huì)議決定,由申請(qǐng)股室填《鶴山市信訪局辦公用品購(gòu)置報(bào)批清單》報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并附上《鶴山市信訪局黨組會(huì)議紀(jì)要》,由辦公室直接采購(gòu)”的規(guī)定。

  2.2022年4月30日記賬-4-0041號(hào)憑證購(gòu)買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元,信訪局采購(gòu)?fù)瓿珊笪磳?duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明,并存在先采購(gòu)、后簽訂合同的情況,不符合《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》第四條“2.采購(gòu)驗(yàn)收管理,根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件,由需采購(gòu)的相關(guān)股室及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)的品種、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明,大額采購(gòu)(1,000元及以上)需局領(lǐng)導(dǎo)參與驗(yàn)收”的規(guī)定。

  建議嚴(yán)格按照《鶴山市信訪局采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度》《鶴山市信訪局財(cái)務(wù)管理制度》實(shí)行自主采購(gòu),完善采購(gòu)流程,采購(gòu)前訂立合同,采購(gòu)?fù)瓿珊髮?duì)所購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明。

 ?。ㄋ模┎糠终`餐費(fèi)支出,沒(méi)有附上用餐人員明細(xì)清單,無(wú)法核實(shí)餐費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。建議嚴(yán)格審核費(fèi)用支出單據(jù)。

 ?。ㄎ澹?huì)計(jì)核算不規(guī)范。2022年七一黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收支在“利息預(yù)算收入”科目核算;2021年公務(wù)員考核獎(jiǎng)勵(lì)收支在“利息預(yù)算收入”科目核算;2022年12月31日記賬-12-0073號(hào)憑證收到滿意度評(píng)價(jià)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),在“利息預(yù)算收入”科目核算。

  (六)信訪局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。



鶴山市財(cái)政局

2023年11月22日