97国产婷婷视频_亚洲精品熟女国产_黄色大片aV永久勉费_日韩AV少妇无码专区

鶴山市疾病預(yù)防控制中心：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784751077252D

宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負(fù)責(zé)開展疾病預(yù)防、疾病防治、科研咨詢和公眾健康促進(jìn)工作；衛(wèi)生工程設(shè)計(jì)檢測(cè)及衛(wèi)生工程相關(guān)產(chǎn)品的衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)，專項(xiàng)抽檢，產(chǎn)品檢驗(yàn)；從業(yè)人員健康檢查和衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)；突發(fā)事件，違法案件的現(xiàn)場(chǎng)衛(wèi)生調(diào)查和采樣等 。

住所：鶴山市沙坪鎮(zhèn)人民南路18號(hào)

法定代表人：鄭東育

經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政補(bǔ)助一類

開辦資金：￥926萬元

舉辦單位：鶴山市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局

人數(shù)：編制人數(shù)43人，實(shí)有事業(yè)編制40人，退休人員16人，另實(shí)有合同工15人。

1. 預(yù)算收入的管理情況

（一）2017年公開預(yù)算收入數(shù)為1,674.28萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)80.65萬元，合計(jì)為1,754.93萬元。

（二）2017年實(shí)際發(fā)生總收入數(shù)為17,291,669.03元，是公開預(yù)算收入合計(jì)數(shù)的98.53%，其中：

1、財(cái)政補(bǔ)助收入7,530,009.03元,其中：基本支出6,057,519.09元，項(xiàng)目支出1,472,489.94元。

2、事業(yè)收入9,720,000.00元，均為市疾控中心收到的財(cái)政返還的檢驗(yàn)費(fèi)、疫苗收費(fèi)、門診收費(fèi)。

3、上級(jí)補(bǔ)助收入31,000.00元,其中：基本支出20,000.00元，項(xiàng)目支出11,000.00元。

4、其他收入10,660.00元。

（三）2017年“應(yīng)繳國庫款”期初余額為305,597.80元，本年收應(yīng)上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)711,282.30元（檢驗(yàn)費(fèi)），本年實(shí)際上繳524,482.40元，期末余額為492,397.70元。

（四）2017年“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”期初余額為1,849,363.42元，本年收應(yīng)上繳的醫(yī)療收費(fèi)收入11,871,678.36元（門診收費(fèi)、疫苗收費(fèi)），本年實(shí)際上繳11,773,912.20元，期末余額為1,947,129.58元。

檢查發(fā)現(xiàn)“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”余額1,947,129.58元含應(yīng)收未收門診的收費(fèi)，但部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)（如衛(wèi)生院）疫苗款已開票未收款部分未反映在此賬戶。

2018年10月9日，檢查組對(duì)市疾控中心票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)市疾控中心已開票未收到款的票據(jù)未反映在會(huì)計(jì)賬上，市疾控中心出納稱待收到款項(xiàng)時(shí)才入賬（即收付實(shí)現(xiàn)制核算形式）。截至2017年12月31日止，有2,246,608.86元未反映在“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”賬戶。

上述做法違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）第十四條“事業(yè)單位對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后”的規(guī)定。

（五）市疾控中心2017年處置報(bào)廢固定資產(chǎn)收益6,666.00元，與鶴山市財(cái)政局批復(fù)處置價(jià)格不符。經(jīng)鶴山市財(cái)政局（鶴財(cái)資函〔2017〕40號(hào)）、（鶴財(cái)資函〔2017〕44號(hào)）批復(fù)報(bào)廢固定資產(chǎn)1,144,298.96元。批復(fù)文件注明以不低于市價(jià)格認(rèn)證中心認(rèn)定價(jià)格7,460.00元處置該批資產(chǎn)，2018年實(shí)際收到處置資產(chǎn)收入為6,666.00元，與批復(fù)文件的認(rèn)定價(jià)格相差794.00元。

處置收益6,666.00元，已上繳鶴山市財(cái)政局。

1. 預(yù)算支出管理情況

根據(jù)市疾控中心提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》，市疾控中心2017年度總預(yù)算支出數(shù)為16,742,837.78元，賬面實(shí)際發(fā)生總支出數(shù)為19,746,641.67元，超支3,003,803.89元。其中：

（一）因公出國（境）費(fèi)用

市疾控中心2017年度沒有出國(境)事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。

（二）公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

市疾控中心2017年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為16.70萬元，實(shí)際支出金額為162,062.41元。

市疾控中心持有車輛4輛，原值合計(jì)金額為660,752.35元，車牌號(hào)為：粵JUY638，金杯商務(wù)車；粵JX9470，瑞豐商務(wù)車；粵JZ1537，帕拉丁小車；粵J59886，DR醫(yī)療車；經(jīng)檢查核實(shí)市疾控中心提供的車輛登記證，上述車輛機(jī)動(dòng)車所有人均為市疾控中心。

市疾控中心有建立用油登記制度。設(shè)置“鶴山市疾病預(yù)防控制中心中石化加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人、還卡日期、還卡人、加油數(shù)量、加油金額、油卡余額、管理人等。

市疾控中心設(shè)置“鶴山市疾控中心派車單”記錄出車情況。檢查發(fā)現(xiàn)市疾控中心未嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”的出車程序，部分“派車單”記錄不完整，如“還車匙（卡）者”處未有還車者簽名、“日期”處未登記還車日期。

上述做法未完全符合《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號(hào)）第十五條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，降低使用和維修保養(yǎng)成本?！薄ⅰ皣?yán)格公務(wù)用車使用登記和公示制度，嚴(yán)格登記和公示用車時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息?！钡囊?guī)定。

（三）公務(wù)接待費(fèi)

市疾控中心2017年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為1萬元，實(shí)際支出金額為1萬元。

檢查發(fā)現(xiàn)市疾控中心公務(wù)接待沒有實(shí)行事前報(bào)批制度，沒有填寫接待審批表，沒有附接待公函、接待清單等。

上述做法違反了《廣東省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）?第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單?！钡囊?guī)定。

（四）會(huì)議費(fèi)

市疾控中心2017年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為2萬元，實(shí)際支出金額為5,423.00元。

市疾控中心2017年列支會(huì)議費(fèi)5,423.00元，其中召開江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)七屆一次常務(wù)理事會(huì)（擴(kuò)大）會(huì)議暨學(xué)術(shù)研討會(huì)1,287.00元，購買會(huì)議用水2,561.00元、會(huì)議用茶葉1,575.00元。

抽查市疾控中心列支的“召開江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)七屆一次常務(wù)理事會(huì)（擴(kuò)大）會(huì)議暨學(xué)術(shù)研討會(huì)1,287.00元”，憑證后附有江門市預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)文件（江預(yù)醫(yī)會(huì)〔2017〕1號(hào)）文件通知，但未見市疾控中心執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參會(huì)人員簽到表等 。

上述做法未完全符合《中央和國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2016〕214號(hào)）第十七條“會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開支，對(duì)未列入年度會(huì)議計(jì)劃，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷。” 的規(guī)定。

（五）培訓(xùn)費(fèi)

市疾控中心2017年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為1萬元，實(shí)際列支培訓(xùn)費(fèi)7,600.00元。其中職業(yè)衛(wèi)生與放射衛(wèi)生檢測(cè)質(zhì)量控制培訓(xùn)班（粵職防〔2017〕9號(hào)文）2,000.00元；第一期職業(yè)中毒及噪聲與物理因素培訓(xùn)班（粵職防〔2017〕7、8號(hào)文）3,600.00元，第二期職業(yè)中毒研討會(huì)（粵職防〔2017〕16號(hào)文）2,000.00元。

經(jīng)抽查，市疾控中心列支的培訓(xùn)費(fèi)均附有文件通知，但未見市疾控中心執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參加培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)天數(shù)等 。

上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào)）第十六條“報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證。”、“各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開支，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。”的規(guī)定。

（六）2017年全年共計(jì)提“專用基金-修購基金”844,000.00元，列入“事業(yè)支出”，沒有明確的計(jì)提依據(jù)、計(jì)提比例。2018年已停止計(jì)提

（七）公務(wù)卡的設(shè)置與使用

經(jīng)檢查，市疾控中心設(shè)置公務(wù)卡14張，使用人分別是鄭東育、陳恩晃、朱文光、震球、胡月珍、李卓強(qiáng)、古艷卿、李克峰、彭金梅、李釗明、駱曉榮、馮瑞文、譚秋濃、劉振華。

經(jīng)抽查市疾控中心相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)有填制“鶴山市疾病預(yù)防控制中心差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并附有發(fā)票等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)憑證，執(zhí)行報(bào)銷程序。

四、資產(chǎn)管理情況

市疾控中心2017年固定資產(chǎn)期初余額為15,912,055.94元，當(dāng)期新增固定資產(chǎn)976,160.00元，報(bào)廢減少固定資產(chǎn)1,144,298.96元，期末余額為15,743,916.98元。

經(jīng)抽查市疾控中心新增固定資產(chǎn)相關(guān)的“鶴山市財(cái)政性資金政府采購立項(xiàng)申請(qǐng)書”，部分申請(qǐng)書“主管部門意見”、“財(cái)政局業(yè)務(wù)股室資金審核意見”、“財(cái)政局分管業(yè)務(wù)股室領(lǐng)導(dǎo)意見”、“政府采購管理部門意見”、“財(cái)政局分管政府采購領(lǐng)導(dǎo)意見”，均有簽名審批，部分申請(qǐng)書則只有主管部門“鶴山市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局”在“主管部門意見”處的蓋章、簽名。

市疾控中心報(bào)廢處置固定資產(chǎn)1,144,298.96元，有經(jīng)鶴山市財(cái)政局（鶴財(cái)資函〔2017〕40號(hào)）、（鶴財(cái)資函〔2017〕44號(hào)）批復(fù)報(bào)廢，2018年收到處置收益6,666.00元，已上繳鶴山市財(cái)政局。

查看市疾控中心截至2017年12月31日的余額表，發(fā)現(xiàn)市疾控中心部分固定資產(chǎn)原值為負(fù)數(shù)，其中：電腦-215,194.00元、臺(tái)式電腦-102,400.00元、速印機(jī)-14,000.0元、復(fù)印機(jī)-9,800.00元、復(fù)印+打印+掃描一休機(jī)-12,700.00元、空調(diào)-8,696.00元、抽濕機(jī)-13,600.00元、X光醫(yī)療車-503,343.00元、X光拍片設(shè)備-4,859.96元、醫(yī)用診斷X光射線機(jī)-138,200.00元。

固定資產(chǎn)原值為負(fù)數(shù)是不合理的，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）第十二條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠?！钡囊?guī)定。

經(jīng)檢查，市疾控中心未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)。

上述做法與《中華人民共和國財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”的規(guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市疾控中心及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)工作 。

五、設(shè)立“小金庫”情況

我們以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段，對(duì)2017年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問。工作小組未發(fā)現(xiàn)市疾控中心違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的行為發(fā)生。

1. 扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查情況

 經(jīng)檢查，市疾控中心沒有涉及扶貧等民生領(lǐng)域資金。

七、部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的基本情況

根據(jù)市疾控中心提供的《鶴山市2017年部門預(yù)算表》，并核對(duì)市疾控中心2017年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，市疾控中心2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所述：

市疾控中心2017年度預(yù)算數(shù)與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表

如上表所述，市疾控中心2017年度總預(yù)算支出16,742,837.78元，賬面實(shí)際列支數(shù)19,746,641.67元，超支3,003,803.89元，檢查組沒有收到任何調(diào)整預(yù)算的文件。建議市疾控中心建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

八、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

（一）會(huì)計(jì)檔案管理混亂

截至檢查日，市疾控中心已裝訂的憑證有2017年1-3月，2017年4-12的記賬憑證沒有裝訂，未裝訂憑證的原始憑證和記賬憑證分開，很難查找對(duì)應(yīng)的原始憑證，且記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目沒有打印完整，很難看到會(huì)計(jì)憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細(xì)會(huì)計(jì)科目。

（二）部分存貨余額為負(fù)數(shù)，未按規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

市疾控中心2017年12月31日存貨期初余額為-13,786.97元，期末余額為1,128,740.26元，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)部分存貨余額為負(fù)數(shù)，其中：乙肝疫疫-99,736.55元、乙肝免疫球蛋白-69,221元、HIB疫苗-1,072,243.26元、脊灰滅活疫苗-3,465.00元、4價(jià)流腦疫苗-21,571.8元、蘭菌凈-20,977.66元、腸道病毒71型滅活疫功-174,840.00元。

市疾控中心的存貨余額為負(fù)數(shù)是不合理的，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）第十二條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。”的規(guī)定。

上述做法與《中華人民共和國財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十九條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理?！钡囊?guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國財(cái)政部令第68號(hào)-事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十九條的規(guī)定，建議市疾控中心及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作 。

（三）誤餐制度沒有補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

市疾控中心報(bào)銷誤餐費(fèi)，沒有誤餐標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)，例如：2017年支付鶴山市傳染病防控技術(shù)培訓(xùn)班餐費(fèi)2,710.00元，發(fā)票后有兩人簽名，并附《鶴山市疾病預(yù)防控制中心關(guān)于舉辦2017年鶴山市傳染病防控技術(shù)培訓(xùn)班的通知》（鶴疾控〔2017〕50號(hào)），未見附參加培訓(xùn)人員報(bào)名表，沒有誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

上述做法未符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十七條“市直單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本單位差旅費(fèi)管理具體規(guī)定，報(bào)財(cái)政局備案。”的規(guī)定。

（四）庫存現(xiàn)金管理制度不健全

市疾控中心設(shè)置現(xiàn)金日記賬不完整，經(jīng)盤點(diǎn)市疾控中心門診處兩位收費(fèi)員的現(xiàn)金，現(xiàn)金盤點(diǎn)余額為18,298.00元，其中一名收費(fèi)員稱另有6,600.00元放在自己家里保管。由于收費(fèi)員現(xiàn)金收款日記賬（實(shí)際上是備查登記本）沒有登記各期的余額，導(dǎo)致無法判斷收費(fèi)員的實(shí)際余額是否正確。

上述做法不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2012〕22號(hào)）“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較多、單獨(dú)設(shè)有收款部門的事業(yè)單位，收款部門的收款員應(yīng)當(dāng)將每天所收現(xiàn)金連同收款憑據(jù)等一并交財(cái)務(wù)部門核收記賬；或者將每天所收現(xiàn)金直接送存開戶銀行后，將收款憑據(jù)及向銀行送存現(xiàn)金的憑證等一并交財(cái)務(wù)部門核收記賬。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符?！钡囊?guī)定。

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回私存私放的資金，沒收違法所得”的規(guī)定。市疾控中心今后應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度，核算單位的現(xiàn)金。

（五）發(fā)放績效未有審批文件

市疾控中心2017年度列支工資福利支出6,568,487.70元，其中財(cái)政補(bǔ)助支出3,991,978.61元、其他資金支出2,576,509.09元。

發(fā)放績效工資合計(jì)為3,433,497.00元，其中財(cái)政補(bǔ)助支出1,580,579.00元、其他資金支出1,852,918.00元。市疾控中心事業(yè)編制為40人，平均每人每年績效工資為85,837.43元。

市疾控中心提供的鶴山市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局文件《關(guān)于印發(fā)鶴山市公益一類衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)單位績效工資考核分配指導(dǎo)意見的通知》（鶴衛(wèi)〔2016〕175號(hào)）寫明“年度獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資可分配總額=當(dāng)年可分配業(yè)務(wù)收支結(jié)余*80%（以內(nèi)）*年度績效考核得分比”。鶴山市疾病預(yù)防控制中心制定的“獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資分配方案要（試行）”寫明：年度獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資可分配總額=市財(cái)政撥付我中心績效獎(jiǎng)金總額（20180元/人*在職人數(shù)）+當(dāng)年可分配業(yè)務(wù)收支結(jié)余*80%（以內(nèi)）*年度績效考核得分比”。兩者不一致。

市疾控中心發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資1,852,918.00元，會(huì)計(jì)憑證后未見附相關(guān)審批文件。

另市疾控中心2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表列示：事業(yè)基金816,089.44元，事業(yè)結(jié)余為-4,447,617.32元，根據(jù)提供的2017年獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資分配表發(fā)放表：市疾控中心2017年應(yīng)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資為1,750,613.00元，其中1-3季度已發(fā)放1,152,918.00元，4季度補(bǔ)發(fā)金額597,695.00元。

上述做法不符合《關(guān)于印發(fā)鶴山市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)補(bǔ)償機(jī)制實(shí)施細(xì)則的通知》（鶴府辦〔2012〕33號(hào)） 第十七條“基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資前，要報(bào)鎮(zhèn)（街）財(cái)政所（局）、市衛(wèi)生局審批。發(fā)放時(shí)，要按核定的發(fā)放額度和獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資分配方案進(jìn)行發(fā)放，并報(bào)市財(cái)政局、市人力資源和社會(huì)保障局備案。”和第十八條“基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按季度預(yù)支獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資的具體規(guī)定如下：（一）上一季度業(yè)務(wù)收支有結(jié)余，如以前年度和當(dāng)年以前季度業(yè)務(wù)收支累積有虧損且現(xiàn)有的事業(yè)基金不足以完全彌補(bǔ)的，先用事業(yè)基金彌補(bǔ)以前年度的累積虧損，剩余的以前年度累積虧損用上一季度的業(yè)務(wù)收支結(jié)余額的30%進(jìn)行彌補(bǔ)，剩余的收支結(jié)余全額用于彌補(bǔ)當(dāng)年以前季度收支累積虧損。上一季度的業(yè)務(wù)收支結(jié)余在按上述規(guī)定扣除用于彌補(bǔ)累積虧損后的剩余部分作為業(yè)務(wù)收支結(jié)余的為可分配額度，可以在不超過可分配額度80%的比例的前提下，按每季度人均不超過5050元的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支編制內(nèi)在職人員的季度獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資。上一季度業(yè)務(wù)收支有結(jié)余，但按上述規(guī)定扣除以前年度和當(dāng)年以前季度的收支累積虧損后仍為虧損的，不得發(fā)放本季度的獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資?！钡囊?guī)定。

（六）部分賬目長期掛賬未處理

1、市疾控中心“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”余額為1,442,885.99元。據(jù)市疾控中心財(cái)務(wù)人員所述，該金額為單位搬遷辦公樓改建費(fèi)，因之前賬面“專用基金-修購基金”余額不足以結(jié)轉(zhuǎn)，故將其暫掛“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”。根據(jù)提供的會(huì)計(jì)資料，市疾控中心“專用基金-修購基金”2017年年初余額為1,380,035.23元，2017年度計(jì)提844,000.00元，期末合計(jì)2,224,035.23元。據(jù)市疾控中心財(cái)務(wù)人員所述，計(jì)提修購基金主要是用于攤銷“其他應(yīng)收款-待攤辦公樓改建”1,442,885.99元。

2、市疾控中心“待處置資產(chǎn)損溢”余額為1,307,434.95元。根據(jù)市疾控中心提供的截止2013年12月31日的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，該金額是從“在建工程”轉(zhuǎn)入，因“在建工程”包含了不屬于市疾控中心的部分，其中鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所當(dāng)初購買市針織帽廠廠房986,744.00元、衛(wèi)監(jiān)所發(fā)證大廳裝修工程70,085.29元以及衛(wèi)監(jiān)所新發(fā)證大廳裝修250,605.66元。

上述搬遷辦公樓改建費(fèi)、待處置資產(chǎn)損溢，建議市疾控中心及時(shí)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，避免長期掛賬。

九、檢查建議

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問題，對(duì)市疾控中心提出以下建議：

（一）建立健全單位預(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度。

（三）市疾控中心應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，定期或不定期對(duì)單位庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月11日