2017年9月市審計(jì)局受市人民政府委托，向市人大常委會作了《關(guān)于鶴山市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，對報(bào)告中所列的存在問題，市人民政府十分重視，各有關(guān)部門和單位行動迅速，根據(jù)審計(jì)提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，采取積極措施進(jìn)行整改和糾正，現(xiàn)將有關(guān)整改情況報(bào)告如下：
一、本級財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況
（一）關(guān)于市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放在市財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳國庫的問題。
截至2017年10月，市財(cái)政局已對建設(shè)工程質(zhì)檢站2015年利潤分成429,449.51元進(jìn)行了科目調(diào)整，由財(cái)政專戶管理資金收入調(diào)整為預(yù)算收入繳入國庫。
市財(cái)政局承諾今后將按照規(guī)定按預(yù)算級次、預(yù)算科目、繳庫方式和期限將應(yīng)上繳國庫資金全部繳入國庫。
（二）關(guān)于市財(cái)政局未按規(guī)定計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金的問題。
市財(cái)政局已在2017年10月補(bǔ)計(jì)提相關(guān)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，并將繳省部分28,200.00元上繳省。
市財(cái)政局承諾今后將按審計(jì)意見，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額計(jì)提并上繳農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金。
（三）關(guān)于市財(cái)政局沒有撥付部分上級專項(xiàng)資金的問題。
市財(cái)政局承諾今后將按審計(jì)意見，遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，督促預(yù)算單位加快上級專項(xiàng)資金的立項(xiàng)、審核、支出，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督，及時、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，現(xiàn)在已經(jīng)制定了全市的專項(xiàng)支出執(zhí)行進(jìn)度情況通報(bào)制度，通過多方合力，加快上級專項(xiàng)資金的支付，減少資金的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。
（四）市財(cái)政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶后再安排支出。
市財(cái)政局正與社保局核對就業(yè)資金專戶工作，待核對完畢后將進(jìn)行銷戶處理。市財(cái)政局承諾今后將嚴(yán)格按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，不將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶再安排開支。
（五）污水處理費(fèi)未按規(guī)定上繳。
市財(cái)政局已將有關(guān)審計(jì)意見轉(zhuǎn)發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)預(yù)算收入管理，征收非稅部分資金時做好相關(guān)的賬務(wù)處理，并及時足額將收入上繳到國庫，不得滯留、截留、挪用應(yīng)上繳的財(cái)政收入。
（六）市財(cái)政局部分會計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范。
截至2017年10月，市財(cái)政局已清理“暫付款-其他-城市綜合管理局”4,200萬元、“暫付款-其他-環(huán)保監(jiān)測站”407萬元。
市財(cái)政局承諾今后將按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定全面梳理財(cái)政專戶賬往來掛賬，在理清以前年度留下來的權(quán)責(zé)關(guān)系，辦理相關(guān)審批手續(xù)后，對能轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或支出的款項(xiàng)，及時轉(zhuǎn)賬處理。
二、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于預(yù)決算編制不準(zhǔn)確的問題。
市婦聯(lián)、市文廣新局承諾今后將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制預(yù)決算報(bào)表，做到預(yù)決算準(zhǔn)確。
（二）關(guān)于部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、預(yù)算資金執(zhí)行率低的問題。
針對該問題，市文廣新局制訂了用款計(jì)劃并報(bào)市財(cái)政局審批，截至2017年11月:（1）省下達(dá)2015年第二批宣傳思想文化人才專項(xiàng)資金年初分配數(shù)100,000元,已完成支付20,000元，余下80,000元將用于2018年2月春節(jié)前后開展鶴山獅藝傳承展示館建設(shè)活動；（2）省下達(dá)2015年第一次全國可移動文物普查工作經(jīng)費(fèi)年初分配數(shù)110,000元，實(shí)際支出109,068.30元，該項(xiàng)目已完結(jié)；（3）2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護(hù)專項(xiàng)資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追回預(yù)算109,000元（4月），實(shí)際支出107,800元，該項(xiàng)目已完結(jié)。
市文廣新局承諾今后加大專項(xiàng)資的執(zhí)行力度，提高資金的使用效率和效益。
（三）關(guān)于固定資產(chǎn)管理不完善的問題。
市婦聯(lián)通過完善固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)構(gòu)建、處置的檢查監(jiān)督。完善管理辦法，包括固定資產(chǎn)登記制度，固定資產(chǎn)報(bào)告制度和固定資產(chǎn)處置程序等，并成立資產(chǎn)管理小組，對本單位資產(chǎn)進(jìn)行一次清點(diǎn)，對一些達(dá)到報(bào)廢年限，不能使用的資產(chǎn)清理出來，按照資產(chǎn)處置的程序和手續(xù)進(jìn)行處置報(bào)廢。
（四）關(guān)于公務(wù)接待管理不規(guī)范的問題。
1、市規(guī)劃局采取了強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，定期對制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”，加強(qiáng)會議費(fèi)、差旅費(fèi)的管理，完善財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理等措施進(jìn)行整改。
2、市婦女聯(lián)合會采取了嚴(yán)格公務(wù)接待報(bào)銷審核，落實(shí)派出單位公函作為接待報(bào)銷審核，接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項(xiàng)目、時間、場所、費(fèi)用等要列清，會議接待憑會議通知、簽到表等會議資料等報(bào)銷；加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，建立公務(wù)接待登記制度，嚴(yán)格公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)等措施進(jìn)行整改。
3、市文化廣電新聞出版局承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，規(guī)范接待費(fèi)用的使用。
（五）會計(jì)核算不規(guī)范。
1、市婦女聯(lián)合會根據(jù)存在問題錯列支的費(fèi)用、掛在財(cái)政專戶上的資金等及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)。市婦女聯(lián)合會承諾今后將按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，真實(shí)、完整反映單位的收支和結(jié)余規(guī)模，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，年末對賬上相關(guān)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、市文化廣電新聞出版局已結(jié)合實(shí)際對部分掛賬進(jìn)行清理，但由于涉及單位部門已撤銷，目前已積極與相關(guān)部門商討，尋找處理該問題的方法。市文化廣電新聞出版局承諾今后將加強(qiáng)往來賬款的管理，按實(shí)際及時進(jìn)行清理、結(jié)算。
三、關(guān)于國家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于沒有按規(guī)定時間出臺降成本行動計(jì)劃的問題。
截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動計(jì)劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段。已于2016年11月整改完畢。
（二）關(guān)于精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作方案措施制定出臺緩慢的問題。
截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅(jiān)責(zé)任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時期城鄉(xiāng)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧實(shí)施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關(guān)單位配套行業(yè)實(shí)施的計(jì)劃方案仍未制定；扶貧項(xiàng)目尚未開始申報(bào)和實(shí)施。已于2016年9月整改完畢。
（三）關(guān)于2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金未按規(guī)定上劃江門市財(cái)政專戶，仍存放于本市財(cái)政專戶的問題。
2016年1月前結(jié)余的工傷保險(xiǎn)基金是兩筆定期存款，其中一筆2017年3月到期，于2017年4月上劃江門市財(cái)政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財(cái)政專戶。
四、關(guān)于政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況。
1、關(guān)于市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程進(jìn)行會計(jì)核算的問題。
市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司已按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程設(shè)立了項(xiàng)目基建賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、關(guān)于工程變更數(shù)量多、金額大的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心承諾將會加大工程前期磋商階段介入的力度，積極配合業(yè)主單位對工程圖紙的優(yōu)化，確保工程在施工過程中做到少改動、少增加投資，以確保工程能順利進(jìn)行。
3、關(guān)于工程未能按期完成的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心要求中標(biāo)單位切實(shí)按施工組織計(jì)劃進(jìn)行施工，發(fā)現(xiàn)有阻礙施工進(jìn)度情況出現(xiàn)，會同施工監(jiān)理單位按規(guī)定辦理延期審批手續(xù)，為工程延期提供合法合規(guī)的手續(xù)和資料，確保工程延期合法合規(guī)。
4、關(guān)于基本建設(shè)程序管理不規(guī)范的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心承諾今后將會在每個工程開工交底會議上指示并督促現(xiàn)場管理人員切實(shí)按照基本建設(shè)程序在未取得施工許可證前不得進(jìn)行施工，如發(fā)現(xiàn)有違反者，將會及時上報(bào)主管部門采取相應(yīng)的措施對相關(guān)工地進(jìn)行處罰。
5、關(guān)于實(shí)際施工工程量未達(dá)標(biāo)的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心已組織監(jiān)理單位和施工單位對施工范圍內(nèi)的工程量進(jìn)行全面抽查核實(shí)，并對未達(dá)到要求的進(jìn)行了整改。
6、關(guān)于沒有據(jù)實(shí)編制變更工程的造價清單，造成變更造價失實(shí)的問題。
市政府投資工程建設(shè)管理中心已與監(jiān)理單位和施工單位簽署了工程變更單，具體工程量和款項(xiàng)待工程結(jié)算時一并結(jié)算。要求每項(xiàng)工程涉及簽證、變更等內(nèi)容時，必須按內(nèi)控文件的要求進(jìn)行辦理手續(xù)并及時上報(bào)，每月對各工程增加或減少的工程投資額度進(jìn)行臺賬統(tǒng)計(jì)，以便于中心能及時有效地對工程投資進(jìn)行掌控。
五、關(guān)于重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)查出問題的整改情況。
1、關(guān)于市級財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行率較低的問題。
該問題產(chǎn)生的原因是大部分幸福新農(nóng)村工程集中于2016年12月申請劃撥資金，而由于市人民銀行資金結(jié)算于12月下旬截止，資金未能按時于2016年劃出所導(dǎo)致。
市財(cái)政局根據(jù)上述情況聯(lián)合市新農(nóng)辦督促加快相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，要求有關(guān)單位于當(dāng)年11月底完成竣工驗(yàn)收工作，力爭于12月上中旬完成資金撥付流程，保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
2、關(guān)于鎮(zhèn)（街）級財(cái)政資金配套不到位的問題。
由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大，各鎮(zhèn)（街）財(cái)政收入壓力大，民生等各項(xiàng)剛性支出增長較快，可用財(cái)力不足，各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加緊整合鎮(zhèn)級財(cái)政配套資金及時支付，并在以后的工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，加強(qiáng)專項(xiàng)鎮(zhèn)級配套資金的預(yù)算審核與執(zhí)行管理工作。
3、關(guān)于共和鎮(zhèn)大凹村委會石橋村籃球場工程計(jì)劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺進(jìn)行公開招投標(biāo)，驗(yàn)收報(bào)賬資料不完善未能進(jìn)行驗(yàn)收報(bào)賬手續(xù)的問題。
共和鎮(zhèn)承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，對未列入政府采購和招投標(biāo)管理的幸福新農(nóng)村“五化”工程的所有建設(shè)項(xiàng)目，按照鎮(zhèn)（街）村級小型建設(shè)工程管理規(guī)定，通過村集體資產(chǎn)管理交易平臺進(jìn)行公開招投標(biāo)，對未進(jìn)行公開招投標(biāo)或者違反相關(guān)規(guī)定的項(xiàng)目不予以立項(xiàng)申報(bào)。
4、關(guān)于截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會農(nóng)村生活污水整治工程項(xiàng)目實(shí)際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票的問題。
相關(guān)項(xiàng)目工程已補(bǔ)開發(fā)票，沙坪街道辦事處承諾今后將按相關(guān)規(guī)定，督促下屬村委在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，按規(guī)定向收款方取得全額發(fā)票。
5、關(guān)于2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個月支付政府供養(yǎng)五保戶的費(fèi)用10萬元的問題。
鶴城鎮(zhèn)已劃撥相關(guān)政府供養(yǎng)五保戶費(fèi)用。鶴城鎮(zhèn)承諾今后將按相關(guān)規(guī)定及時足額支付政府供養(yǎng)五保戶費(fèi)用，保障五保戶的生活。
（二）關(guān)于市2016年度教育費(fèi)附加和地方教育附加專項(xiàng)資金審計(jì)查出問題的整改情況。
1、關(guān)于教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低的問題。
關(guān)于市統(tǒng)籌部分教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于個別工程的前期立項(xiàng)、招投標(biāo)等程序耗時長，項(xiàng)目建設(shè)未能按原計(jì)劃開展，導(dǎo)致工程資金未能在2016年當(dāng)年完成支付核算，需推遲到2017年進(jìn)行支付所致。市財(cái)政局承諾將與其他部門加強(qiáng)工程進(jìn)度管控，督促相關(guān)建設(shè)單位加快進(jìn)度，確保按預(yù)算進(jìn)度完成工程的建設(shè)、竣工驗(yàn)收工作，按相關(guān)法律法規(guī)要求完成資金支付工作，確保預(yù)算執(zhí)行率符合相關(guān)規(guī)定要求。
關(guān)于各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年鶴山市教育費(fèi)附加預(yù)算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于鶴城等五個鎮(zhèn)的學(xué)校工程存在未完工或者工程資料未齊全，導(dǎo)致相關(guān)工程款跨年支付；雅瑤等三個鎮(zhèn)預(yù)留了部分2016年的資金用于迎接2017年廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)復(fù)評工作，集中財(cái)力對相關(guān)學(xué)校的薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行整改。各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加強(qiáng)與財(cái)政、教育等部門的協(xié)調(diào)，做好教育費(fèi)附加的預(yù)算編制工作，合理編制教育費(fèi)附加的年度預(yù)算，嚴(yán)格按進(jìn)度要求執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算支出執(zhí)行率。
2、關(guān)于違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍的問題。
2017年的督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)已經(jīng)在預(yù)算中進(jìn)行單列用于督學(xué)培訓(xùn)、督學(xué)活動期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、伙食費(fèi)等，不在教育費(fèi)附加內(nèi)列支。自收到審計(jì)報(bào)告后，原2016年在教育費(fèi)附加中安排結(jié)轉(zhuǎn)至2017年使用的教育督導(dǎo)經(jīng)費(fèi)已調(diào)整至市教育局其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中安排。市財(cái)政局承諾今后將加強(qiáng)對預(yù)算收入和支出的管理，嚴(yán)格按法律法規(guī)進(jìn)行資金審核劃撥，保證教育費(fèi)附加只用于改善中小學(xué)教學(xué)設(shè)施和辦學(xué)條件。
3、關(guān)于市教育局組織的外地培訓(xùn)費(fèi)支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)450元/人/天，且外出培訓(xùn)計(jì)劃未向市委組織部、市人力資源和社會保障局備案的問題。
市教育局已向市委組織部、市人社局補(bǔ)報(bào)培訓(xùn)計(jì)劃。市教育局承諾今后將加強(qiáng)管控，組織外出培訓(xùn)的培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將一律按照《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4、關(guān)于沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的問題。
沙坪街道辦事處財(cái)政局和市教育局要求沙坪中心小學(xué)進(jìn)行整改后，沙坪中心小學(xué)制定了《沙坪街道中小學(xué)教師繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分配表》，于2017年5月將沙坪中學(xué)的繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)15.17萬元以及沙坪實(shí)驗(yàn)中學(xué)繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)11.99萬元劃撥到相應(yīng)學(xué)校。
六、關(guān)于國有企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于沒有建立有效績效考核制度的問題。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《2017年度鶴山市瀚海水務(wù)有限公司運(yùn)營管理考核辦法》，完善了企業(yè)管理者和員工考核制度。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司運(yùn)營管理考核辦法》，完善企業(yè)管理者和員工績效考核制度；市資產(chǎn)辦正在研究出臺國企績效考核相關(guān)方案，報(bào)資產(chǎn)委會議審批后執(zhí)行。
市資產(chǎn)辦正對建立下屬各國有企業(yè)有關(guān)績效考核制度工作進(jìn)行調(diào)研，下一步將聯(lián)合市委組織部研究出臺國企績效考核相關(guān)方案，報(bào)資產(chǎn)委會議審批后執(zhí)行，鶴山市資產(chǎn)辦同時表示將結(jié)合國企經(jīng)營狀況，進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)經(jīng)營收益上繳，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理。
（二）關(guān)于沒有建立重大經(jīng)濟(jì)決策制度的問題。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《鶴山市瀚海水務(wù)有限公司“三重一大”決策制度》，制度規(guī)定：單項(xiàng)5萬元（含5萬元）以上的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。該項(xiàng)制度的制定完善了重大經(jīng)濟(jì)決策制度和大額資金往來審批手續(xù)，使款項(xiàng)支付有依有據(jù)。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司“三重一大”決策制度》，制度明確了6項(xiàng)重大決策事項(xiàng)、5項(xiàng)重要人事任免和6項(xiàng)重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)，在大額度資金使用方面也明確了要按公司有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，單項(xiàng)5萬元以上（含5萬元）的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。
（三）關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。
1、關(guān)于市金葉公司沒有將貸款利息列入當(dāng)期損益，涉及金額2,212萬元的問題。
市金葉公司正在和市資產(chǎn)辦、會計(jì)師事務(wù)所共同研究相關(guān)的賬務(wù)處理方案，待有統(tǒng)一方案后實(shí)施。
2、公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)不完善。
市瀚海水務(wù)有限公司已制定《鶴山市瀚海水務(wù)有限公司國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》，完善了公務(wù)接待費(fèi)用手續(xù)等制度。制度規(guī)定無接待公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待，對于符合接待范圍的公務(wù)活動，接待結(jié)束后填寫公務(wù)接待清單。
市金葉公司已承諾今后將結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)際情況，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，參照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見》（江辦發(fā)[2016]10號）做好公務(wù)接待管理工作。
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